一、安全与秩序风险
营业厅作为客户服务窗口，需重点关注以下物理环境风险：
- 人员拥挤导致的踩踏事故，需合理控制人流动线并设置应急疏散通道
- 地面湿滑、设备摆放不当引发的意外伤害，应建立日常巡检制度
- 消防设施配备不足或失效，需定期检查灭火器有效期和安全出口畅通性
二、内部控制失效风险
针对业务流程中的内部控制环节，审计应着重核查：
- 授权审批制度的执行情况，是否存在越权操作或流程倒置
- 业务系统操作日志的完整性，确保每笔交易可追溯
- 现金管理流程中的双人复核机制有效性，防范资金挪用风险
三、财务与税务风险
财务核算环节需特别关注：
| 风险类型 | 审计关注点 |
|---|---|
| 收入确认 | 服务费收取与入账时间匹配性 |
| 成本归集 | 营销活动费用分摊合理性 |
| 税务合规 | 优惠政策的适用条件与申报准确性 |
四、突发事件应对不足风险
需验证应急预案的完备性：
- 系统故障时的业务连续性保障措施
- 客户投诉升级处理机制的响应时效
- 突发安全事件的应急演练记录
营业厅操作审计需构建多维度的风险防控体系，重点强化物理环境安全、业务流程控制、财务核算规范三大支柱。通过建立风险预警指标库，将客户流量、现金差异率、投诉响应时间等关键指标纳入常态化监测，形成事前预防、事中控制、事后改进的闭环管理机制。
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