一、个人所得税计算标准
根据财产租赁所得计税规则，租金收入需按以下方式缴纳个人所得税：
- 月租金≤4000元：应纳税所得额=租金收入
800元
相关税费 - 月租金＞4000元：应纳税所得额=租金收入×(1-20%)
相关税费
最终按20%税率缴纳个人所得税，但部分地区可能适用10%优惠税率。
二、增值税及附加税
2025年现行政策规定：
- 增值税：月租金＞10万元按5%缴纳，否则免税
- 城市维护建设税：按增值税的7%、5%或1%三档
- 教育费附加：增值税的3%
三、房产税缴纳规则
营业用房租赁按租金收入的12%缴纳房产税，计税基数为不含增值税租金。
四、其他税费说明
- 印花税：合同金额的0.1%
- 土地使用税：按土地等级定额征收
五、税费计算示例
| 税种 | 计算方式 | 金额 |
|---|---|---|
| 增值税 | 100000×5% | 5000元 |
| 城建税 | 5000×7% | 350元 |
| 房产税 | (100000-5000)×12% | 11400元 |
| 个人所得税 | (100000×80%-11400)×20% | 13720元 |
总税负约30570元，实际税率为30.57%。
营业厅租金涉及5类主要税费，总税负通常在租金收入的25%-35%之间。建议租赁双方在合同中明确税费承担方式，并及时向税务机关申报。
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